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来源：24直播网2026-06-11 18:04:13

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近几年直播行业不可谓不火爆，一场动辄几百万的打赏费用，属实让人羡慕。当然作为一个“税务达人”，张章最关心的并不是其挣了多少钱，而是其经营背后，是否有税务风险。

一、关于直播打赏与被打赏的税务知识。

主流直播平台，一般直播账号能够获取打赏金额的50%，而另外的50%则算作平台佣金。而活跃在直播平台上的账号，既有个人的也有企业的。两种账号的扣缴义务人与税率有着明显的区别。

1、个人直播的税务风险。

以个人账号直播，需要与平台先签订协议。此协议我们可以视作一份按劳动结果分配收入的“兼职合同”。一般平台会按照工资薪金或劳务报酬来代扣代缴个税，个税代扣代缴的基数，是按照单次提取额计扣。这是一个看似没有问题的计税，但细究起来税务风险巨大的计税方式。由于平台没有考虑到此账号会内部消费的问题，或者考虑到了，但平台认为税务系统无法监控，所以放任的一个问题。

小编给大家举一个例子说明：A账号为个人账号，在某平台上收入2万元。其个税应当按劳务报酬所得计算如下：

应交个税=（20,000-20000×20%）×20%-0=3,200元

但是A为了提高自己的粉丝量，并没有将2万元提现。而是转而去更大的主播处刷礼物，2万元礼物刷完后，A由于无现可提，所以本次收入实际缴纳个税为0。

税务风险：A刷礼物的行为已经和前面取得收入无关，平台虽然没有支付现金，但A刷礼物的过程，实际上等于平台支付了现金等价物。A在刷礼物的同时，已经有了纳税义务，平台已经产生的代扣代缴义务。

2、以企业名义运营的直播账号税务风险。

一般大主播或专门的带货公司，都是以公司名义注册账号。按道理企业运营要比个人运营的涉税风险小。但接触过这些直播公司账的会计都清楚，这些大大小小的直播公司，其账乱的程度，可以用惨目忍睹来形容，没有一个经得起查。存在的问题主要有一些几点：

①、大量的未开票收入不入账。由于很多平台，针对电商类结算时，并不要求对方向平台提供发票再结算，而是采用随时提取的形式葡萄牙体育比赛前瞻。而这些电商企业，由于对进项发票管理不严格，导致利润虚高。最后没有办法，只能靠不申报未开票收入来逃税。（由于平台有原始的销售数据，这种逃税方式，未来3~5年，电商热度下降后必被查）

②、对外打赏收入按广告费用入账。对外打赏支出，是否属于广宣费一直是一个争议话题。如果严格按照税法执行，对外打赏应当计入“营业外支出—捐赠支出”，这种捐赠支出不能税前扣除。而且针对个人的捐赠支出，会涉及代扣代缴个人所得税的风险。

③、虚拟货币常悬于帐外。无论是客户打赏、还是销售收入。企业获得虚拟货币后，应当计入当期损益。但很多会计为了记账方便，对这种无现金入账的收入不做会计处理，也不进行税务申报，导致了企业很多帐外资金，这些资金随为虚拟货币，但却可以兑换真实货币，如果税务部门协同平台严查，必定会让企业遭受罚款。

3、直播发红包、发礼物、打赏他人涉税风险巨大。

不管是直播带货，还是直播求打赏。其经常会利用抽礼品，送福袋、发红包的方式留存直播粉丝。而很少有主播会在发福袋、发红包、抽奖时考虑个税问题。

小编举例：某网红公司，为了渲染销售氛围，拿出1000台手机抽奖（单台按5000计算，主要好算账），当日所有奖品发放完毕。由于此次活动属于对不特定人群免费赠送，所以商品是视同销售，价格按市场价格计算。免费赠送的企业有代扣代缴个税的义务，所以该企业也应当代扣代缴缴纳个税。具体数额计算如下：

送出总金额=1000×5000=500万

应交增值税=500万÷（1-13%）×13%=57.52万

应代交个人所得税=500万÷80%×20%=125万

也就是说，该次活动中，该企业最少要缴纳180多万的税款全北现代赛事预测。如果没有该笔款项缴纳，要么该企业涉嫌虚假宣传，要么该企业偷税漏税。

很多会计这时候可能也会疑惑，既然直播这么大的税务风险，为啥没有看到这些主播们被查。其实如果大家注意的话，会发现被查的主播已经很多，只是其稽查的力度还不够彻底，也没有对主播们大面积稽查。之所以还没有大范围的对主播们查税，其原因主要有以下几点：

1、以道具为中介的打赏方式，具有隐蔽性，税务系统也需要一个论证的过程。

以虚拟货币或道具为中介的交易，一直是税务监管的盲区。由于以虚拟货币为中介的交易，既不通过银行系统结算，也不没有现金交易。所有的业务都是在平台系统中完成。所以，想要对虚拟货币的交易征税，必须升级税务系统，也需要平台的数据与税务系统对接。但需要说明的是，这个系统并不是不能完成的，未来平台的虚拟货币交易记录，也一定会与税务系统对接，到时候，需要补税的主播队伍，可能超出你的想象。

2、按查税惯例，也会等主播们“肥了”再稽查。

税务系统查税，相对来说，查当期涉税内容的少，而查3~5年前的涉税业务的多。这即是税务系统需要一个判断时间，也是税务稽查的惯例。再说，主播打赏与带货，毕竟是一个新兴业务，对其征税的方式，也需要一个实践的过程。而对其存在偷税、逃税的的行为，也要有一个成熟的取证体系。

所以，我们会看到，现在的税务系统并没有对主播行业进行大规模查税。但以小编判断，针对主播行业的税务整理，应该就在这2~3年内，甚至会更早。

来源：张章说分录

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